Onafhankelijke aanvulling: wat is het precies?
We spreken van onafhankelijke aanvulling wanneer je een onafhankelijke activiteit uitoefent naast een salariswerk, een ambtenaarsfunctie of een situatie van vervroegde pensionering/pensioen. Je betaalt sociale zekerheid als zelfstandige maar op gereduceerde basis.
Belangrijk: de status "aanvulling" verandert niets aan je btw-verplichtingen. Je wordt behandeld als elke andere zelfstandige met betrekking tot btw.
Moet je je aanmelden voor btw?
Dit hangt af van je totale jaaromzet (alle onafhankelijke activiteiten samen):
- Omzet < 25.000 euro: je kunt kiezen voor het btw-vrijstellingsregime (geen btw gefactureerd, geen btw teruggevorderd)
- Omzet >= 25.000 euro: verplichte aanmelding voor het normale regime
- Bepaalde activiteiten stellen aanmelding verplicht vanaf de eerste euro (horeca, onroerend goed, enz.)
Veel gemaakte fout: de drempel van 25.000 euro wordt berekend over het kalenderjaar. Als je die gedurende het jaar overschrijdt, moet je vanaf volgende maand overgaan op het normale regime. Veel onafhankelijke aanvullingen overschrijden dit zonder het te beseffen.
Telt je salaris mee in de 25.000 euro?
Nee. Alleen de omzet van je onafhankelijke activiteit telt mee. Je salaris van je salariswerk wordt uitgesloten van de btw-berekening.
Hoe factureren als onafhankelijke aanvulling?
Onder btw-vrijstelling (Omzet < 25.000 euro)
- Verplichte vermelding: "Regime de la franchise de la taxe — Vrijstellingsregeling van de belasting"
- Geen btw vermeld
- Je ondernemingsnummer (geen btw-nummer)
Onder normaal btw-regime (Omzet >= 25.000 euro)
- Je btw-nummer (BE + ondernemingsnummer)
- Van toepassing zijnde btw-tarief (6%, 12% of 21% afhankelijk van je activiteit)
- Driemaandelijkse btw-aangiften (of maandelijks als omzet > 2,5M euro)
- Jaarlijkse cliëntenlijst
Belastingheffing van inkomsten uit onafhankelijke aanvulling
Je inkomsten uit onafhankelijke activiteit worden opgeteld bij je salaris en belast tegen je marginale belastingtarief. In België kan dit snel oplopen tot 50% + sociale bijdragen. Daarom is het belangrijk goed in te plannen:
- Zoveel mogelijk werkelijke bedrijfskosten aftrekken
- Evalueren of het opzetten van een bedrijf vanaf bepaalde inkomsten voordelig is
Fouten om te vermijden
- 25.000 euro overschrijden zonder het te weten en zonder btw blijven factureren — risico op fiscale naheffing
- Je activiteit niet aanmelden bij de Kruispuntbank van Ondernemingen — wettelijke verplichting ook voor een aanvullende activiteit
- Btw-vrijstelling verwarren met belastingvrijstelling — vrijstelling ontslaat je niet van inkomstenbelastingaangifte
Ledgerly voor aanvullingen
Ledgerly toont je cumulatieve omzet in real-time op je dashboard. Je weet op elk moment of je je de 25.000 euro-drempel nadert, en je wordt automatisch gewaarschuwd wanneer je die overschrijdt.
```